Codul fiscal din România stabilește o listă de categorii de venituri care nu sunt supuse impozitării pentru persoanele fizice. Conform legislației în vigoare, anumite sume primite sub formă de ajutoare, indemnizații, burse sau despăgubiri nu atrag obligația de a plăti impozit pe venit către bugetul de stat. Încadrarea acestor sume în regimul de scutire depinde strict de condițiile și excepțiile menționate în actul normativ, care reglementează modul de calcul și plata obligațiilor fiscale.
O categorie importantă de venituri neimpozabile este reprezentată de ajutoarele și indemnizațiile cu destinație specială. Acestea pot fi provenite din fonduri publice, bugetul asigurărilor sociale de stat sau din fonduri externe nerambursabile, dar și de la organizații neguvernamentale. Printre aceste scutiri se regăsesc indemnizațiile pentru incapacitate temporară de muncă, cele pentru risc maternal, maternitate, creșterea copilului sau îngrijirea pacienților cu afecțiuni oncologice, conform reglementărilor legale specifice.
Sectorul educației și cel sportiv beneficiază, de asemenea, de regimuri fiscale favorabile. Elevii și studenții primesc burse, premii sau alte drepturi sub formă de cazare, masă și transport fără a fi impozitați. În domeniul sportului, sportivii medaliați la campionatele mondiale, europene sau la jocurile olimpice și paralimpice beneficiază de scutiri pentru premii. Aceeași regulă se aplică și pentru primele sau indemnizațiile acordate antrenorilor și tehnicienilor pentru realizarea obiectivelor de înaltă performanță.
Despăgubirile primite de la asigurări sau ca urmare a unor prejudicii materiale sunt, în general, neimpozabile. Legea include în această categorie sumele primite ca urmare a exproprierii pentru utilitate publică sau despăgubirile pentru pagube cauzate de calamități naturale. Totodată, sumele primite pentru cazuri de invaliditate sau deces sunt scutite. Totuși, există excepții, cum ar fi câștigurile obținute de la societățile de asigurări în urma contractelor de asigurare încheiate cu ocazia tragerilor de amortizare.
Regulile privind moștenirile și donațiile sunt complexe, în special pentru proprietățile imobiliare. Sumele sau bunurile primite prin moștenire sau donație sunt neimpozabile, dar pentru terenuri și clădiri există condiții stricte. Donațiile între soți sau rude până la gradul al III-lea inclusiv nu sunt impozitate. În cazul moștenirilor imobiliare, scutirea este valabilă dacă succesiunea este finalizată în maximum doi ani de la deces. Dacă depășește acest termen, se aplică un impozit de 1% asupra masei succesorale.
În România, sistemul de impozitare pe venit aplică o cotă generală de 10% pentru majoritatea veniturilor, precum salariile sau chiriile. Pentru dividende, începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozitare va fi de 16%. Este important de menționat că scutirea de impozit pe venit nu garantează automat și scutirea de la plata contribuțiilor de asigurări sociale sau de sănătate, care sunt reglementate prin norme separate de Codul fiscal.